2026年中国税收新规变化与操作要点：增值税、所得税等六大领域深度梳理

文章来源：忠管家发布时间：2026-01-14 浏览：

• 《增值税法》及实施条例实施：

1、税目整合为货物、服务、无形资产、不动产四类（劳务并入服务）；

2、税率仍为**13%/9%/6%**三档；混合销售按主业适用税率；

3、进项抵扣优化（贷款服务不再禁止抵扣；仅餐饮/居民日常/娱乐服务不得抵扣）；

4、取消一般纳税人辅导期。

• 个人住房增值税：

购买不足2年对外销售按**3%**全额征收；满2年（含）免征（不含个体工商户一般纳税人）。

• 广宣费扣除（至2027-12-31）：

1、化妆品、医药、饮料制造（不含酒类）按**30%**限额扣除，超支可结转；

2、关联企业可分摊扣除；烟草企业仍不得扣除。

• 保险合同准则转换：

明确新准则相关企业所得税处理口径，保障税会衔接。

• 个体工商户减半：

年应纳税所得额≤200万元部分，个人经营所得减半征收（五级超额累进5%-35%不变）。

个人经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率（查账征收），按全年应纳税所得额（收入总额-成本-费用-损失）计税，公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

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• 核定征收：按税务机关核定的应税所得率或定额计税，不适用上述超额累进表。

• 新能源汽车购置税：延续减半征收，单车减税额上限15,000元；插混需满足纯电续航≥100公里等技术标准。

• 车船税：符合条件的新能源汽车全额免车船税。

• 明确尾盘销售申报口径：普通住宅增值率未超**20%**可享免征；印花税与地方教育附加可计入“与转让房地产有关的税金”扣除。

• 一般纳税人登记：2025年四季度/12月销售额超标，一般纳税人生效日为2026-01-01；小规模转一般纳税人当期1日生效。

• 税收优惠规范：清理“税收洼地”，推进统一大市场建设。

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